De Regionale Belasting groep heft en int de belastingen.
Heffingsgrondslagen
Op basis van de inzichten uit de jaarrekening 2022 en de ontwikkelingen in 2023 komen we tot de volgende heffingsgrondslagen voor de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2028.
|
Belastingsoort |
Eenheid |
Rekening 2022* |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Raming 2025 |
Raming 2026 |
Raming 2027 |
Raming 2028 |
|
Watersysteemheffing (bruto aantallen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingezetenen |
Huishoudens |
536.592 |
538.000 |
544.051 |
550.171 |
556.359 |
562.617 |
568.945 |
|
- Kwijtschelding |
Huishoudens |
52.072 |
52.209 |
57.100 |
57.800 |
58.400 |
59.100 |
59.800 |
|
- Oninbaar |
Huishoudens |
8.505 |
9.684 |
7.000 |
7.000 |
7.100 |
7.200 |
7.300 |
|
Gebouwd |
WOZ (miljoen) |
211.183 |
239.163 |
243.784 |
248.494 |
253.296 |
258.191 |
263.181 |
|
Ongebouwd (overig) |
Hectare |
13.958 |
14.000 |
14.000 |
14.000 |
14.000 |
14.000 |
14.000 |
|
Ongebouwd (wegen) |
Hectare |
4.857 |
4.650 |
4.650 |
4.650 |
4.650 |
4.650 |
4.650 |
|
Natuur |
Hectare |
3.068 |
3.000 |
3.000 |
3.000 |
3.000 |
3.000 |
3.000 |
|
Verontreinigings-heffing** |
Vervuilings-eenheid |
800 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
|
Zuiveringsheffing (bruto aantallen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Woningen |
Vervuilings-eenheid |
1.207.206 |
1.224.000 |
1.237.230 |
1.250.603 |
1.264.121 |
1.277.785 |
1.291.596 |
|
- oninbaar |
Vervuilings-eenheid |
19.135 |
22.032 |
22.100 |
22.400 |
22.600 |
22.900 |
23.100 |
|
Bedrijven |
Vervuilings-eenheid |
301.390 |
302.100 |
302.100 |
302.100 |
302.100 |
302.100 |
302.100 |
|
- oninbaar |
Vervuilings-eenheid |
3.034 |
3.041 |
3.100 |
3.100 |
3.100 |
3.100 |
3.100 |
* In de jaarrekening 2022, vastgesteld door de verenigde vergadering in juni 2023, waren de werkelijk gerealiseerde belastingeenheden 2022 nog niet bekend. Deze zijn teruggerekend op basis van de opbrengsten en tarieven. De eenheden die hier zijn opgenomen, zijn de werkelijk gerealiseerde belastingeenheden 2022.
** Voor de verontreinigingsheffing wordt standaard 400 vervuilingseenheden begroot. Op basis van de realisatie belastingopbrengsten verontreinigingsheffing 2022 kan worden berekend dat er 800 vervuilingseenheden zijn belast. De RBG heeft de werkelijke realisatie tot op heden niet opgegeven.
Kwijtschelding en oninbaar
Op grond van de kwijtscheldingsnorm van 100% van de bijstandsuitkering en op basis van gerealiseerde eenheden in het verleden verwachten wij dat circa 57.100 huishoudens (10,5% van het totaal) in 2024 voor kwijtschelding van de heffing 2024 in aanmerking komen. Het percentage van 10,5% is een gemiddelde van de laatste acht jaar en ligt boven het percentage uit 2022 en 2023.
De mate van oninbaarheid voor ingezetenen wordt geraamd op 7.000 huishoudens (1,3%). Ook dit percentage is een gemiddelde van de laatste acht jaar, maar ligt daarentegen onder de percentages van 2022 en 2023.
Bij de zuiveringsheffing wordt voor woningen rekening gehouden met een oninbaarheid van 22.100 vervuilingseenheden (1,8% van het totaal aantal vervuilingseenheden woningen). Voor bedrijven wordt een oninbaarheid van 3.100 vervuilingseenheden verwacht (1,0%). Ook deze percentages zijn een gemiddelde van de laatste acht jaar.
Belastingtarieven
In onderstaande tabel geven we de tariefontwikkeling weer. Voor de berekening van de belastingen voor watersysteembeheer hanteren we de verdeling conform de kostentoedelingsverordening 2022, zoals deze door de VV is vastgesteld. Het tarief van de verontreinigingsheffing (directe lozingen) is wettelijk gekoppeld aan het zuiveringstarief.
|
Belastingsoort (bedragen * € 1) |
Rekening 2022 |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Raming 2025 |
Raming 2026 |
Raming 2027 |
Raming 2028 |
|
Watersysteembeheer |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tarief ingezetenen per huishouden |
116,88 |
120,68 |
133,39 |
134,37 |
137,17 |
140,33 |
140,50 |
|
Tarief gebouwd in proc. economische waarde |
0,0276% |
0,0245% |
0,0241% |
0,0246% |
0,0246% |
0,0251% |
0,0249% |
|
Tarief ongebouwd per ha. |
91,11 |
91,87 |
96,26 |
100,02 |
109,29 |
120,04 |
136,80 |
|
Tarief ongebouwd per ha. (wegen) |
455,53 |
459,34 |
481,30 |
500,10 |
546,45 |
600,20 |
684,00 |
|
Tarief natuur per ha. |
4,40 |
4,40 |
4,53 |
4,71 |
4,80 |
4,99 |
5,06 |
|
Tarief verontreinigingsheffing per vervuilingseenheid |
83,75 |
98,92 |
106,04 |
111,18 |
116,57 |
121,18 |
126,13 |
|
Zuiveringsbeheer |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tarief woningen en bedrijven per vervuilingseenheid |
83,75 |
98,92 |
106,04 |
111,18 |
116,57 |
121,18 |
126,13 |
De tarieven voor het watersysteembeheer lopen de komende jaren op. Dit gestegen kosten veroorzaken dit voor een belangrijk deel. Een andere belangrijke oorzaak is de opgaven waarvoor we staan, zoals het verbeteren van de waterkwaliteit.
Door de inzet van de tariefdempingsreserve watersysteem zijn wij in staat om de stijging te beperken en geleidelijk te laten ontwikkelen.
Ook het tarief van het zuiveringsbeheer loopt op door enerzijds de gestegen kosten en anderzijds door compensatie van de lagere groengasopbrengsten. Daarnaast wordt het tarief door twee andere componenten beïnvloed: (1) de energieopslag en (2) grote investeringen.
1. In de begroting 2023 is voor zuiveringsbeheer een energieopslag van € 15 per ve toegepast als gevolg van de sterk gestegen energiekosten. Hierbij is toegezegd dat de energieopslag wordt aangepast in de volgende begroting als de energiekosten weer dalen. Voor 2024 wordt verwacht dat de energiekosten ongeveer € 3,1 miljoen lager uitvallen vergeleken met 2023. De energieopslag wordt om die reden met € 2 per ve verlaagd naar € 13 per ve
2. Vanwege investeringsopgaven als de nieuwe De Groote Lucht en de Europese Richtlijnen Stedelijk Afvalwater zullen we de komende tien tot twintig jaar veel middelen nodig hebben, die met name het tarief van het zuiveringsbeheer gaan raken. Hiervoor willen wij vanaf 2024 gaan reserveren door op het zuiveringstarief een extra opslag te leggen. Hiermee bereiken wij dat het tarief geleidelijk oploopt in plaats van dat wij over een paar jaar het tarief voor de zuivering in één keer fors moeten verhogen. Bovendien krijgen wij hierdoor meer belastinggeld binnen, waardoor we een deel van de investeringen zelf kunnen financieren. Daarnaast stelt dit ons in staat om de huidige leningen deels af te lossen in plaats van te herfinancieren. De opslag die wij toepassen voor de begroting 2024 en de meerjarenraming 2025-2028 is in de tabel hierna weergegeven.
|
|
Begroting 2024 |
Begroting 2025 |
Begroting 2026 |
Begroting 2027 |
Begroting 2028 |
|
Per jaar |
3,0% |
3,0% |
3,0% |
2,0% |
2,0% |
|
Cumulatief |
3,0% |
6,1% |
9,3% |
11,5% |
13,7% |
We hebben op basis van de gepresenteerde belastingtarieven voor een aantal voorbeeldprofielen de aanslagen berekend voor 2024. In de volgende tabel geven we de totale lasten per profiel weer.
|
Voorbeeldprofielen – totale lasten (bedragen * € 1) |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Stijging 2024
|
Stijging in % |
|
Eigenaar natuurterrein, 25 hectare |
110 |
113 |
3 |
2,7% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 500K |
342 |
360 |
18 |
5,3% |
|
Alleenwonend, geen eigenaar |
220 |
239 |
19 |
8,6% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 250K |
281 |
300 |
19 |
6,8% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 0,4 mln., 1 ha |
395 |
415 |
20 |
5,1% |
|
meer personen, woning woz-waarde 500K |
540 |
572 |
32 |
5,9% |
|
meer personen, woning woz-waarde 250K |
479 |
512 |
33 |
6,9% |
|
Meer personen, geen eigenaar |
417 |
452 |
35 |
8,4% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 1,125 mln., 3 ha |
1.166 |
1.225 |
59 |
5,1% |
|
Veeteeltbedrijf, 40 hectare |
3.675 |
3.850 |
175 |
4,8% |
|
Openbare landweg, 25 hectare |
11.484 |
12.033 |
549 |
4,8% |
|
bedrijfspand, woz-waarde 5 mln., 100 ve |
11.117 |
11.809 |
692 |
6,2% |
De gemiddelde stijging van de lasten is ongeveer 7%. Per profiel kan de lastenstijging afwijken van dat gemiddelde. Dat komt doordat ieder profiel andere categorieën krijgt toegerekend.
In de volgende twee tabellen tonen wij respectievelijk de lasten per profiel van het watersysteem en die van het zuiveringssysteem. Het watersysteem heeft vier categorieën (vijf als de tariefdifferentiatie voor de wegen wordt meegeteld) en deze ontwikkelen zich verschillend. Hierdoor hangen de lasten van een profiel af van welke categorieën aan dat profiel worden toegerekend. Omdat het tarief gebouwd daalt ten opzichte van 2023 werkt die daling door op de lasten van de profielen waar de categorie gebouwd in zit.
|
Voorbeeldprofielen – lasten watersysteem (bedragen * € 1) |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Stijging 2024
|
Stijging in % |
|
Eigenaar natuurterrein, 25 hectare |
110 |
113 |
3 |
2,7% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 500K |
243 |
254 |
11 |
4,5% |
|
Alleenwonend, geen eigenaar |
121 |
133 |
12 |
9,9% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 250K |
182 |
194 |
12 |
6,6% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 0,4 mln., 1 ha |
98 |
97 |
-1 |
-1,0% |
|
meer personen, woning woz-waarde 500K |
243 |
254 |
11 |
4,5% |
|
meer personen, woning woz-waarde 250K |
182 |
194 |
12 |
6,6% |
|
Meer personen, geen eigenaar |
120 |
134 |
14 |
11,7% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 1,125 mln., 3 ha |
275 |
271 |
-4 |
-1,5% |
|
Veeteeltbedrijf, 40 hectare |
3.675 |
3.850 |
175 |
4,8% |
|
Openbare landweg, 25 hectare |
11.484 |
12.033 |
549 |
4,8% |
|
bedrijfspand, woz-waarde 5 mln., 100 ve |
1.217 |
1.209 |
-8 |
-0,7% |
Omdat het watersysteem meerdere tarieven heeft die zich verschillend ontwikkelen, lopen de afwijkingen per profiel uit elkaar.
|
Voorbeeldprofielen –lasten zuiveringssysteem (bedragen * € 1) |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Stijging 2024
|
Stijging in % |
|
Eigenaar natuurterrein, 25 hectare |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 500K |
99 |
106 |
7 |
7,1% |
|
Alleenwonend, geen eigenaar |
99 |
106 |
7 |
7,1% |
|
alleenwonend, woning woz-waarde 250K |
99 |
106 |
7 |
7,1% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 0,4 mln., 1 ha |
297 |
318 |
21 |
7,1% |
|
meer personen, woning woz-waarde 500K |
297 |
318 |
21 |
7,1% |
|
meer personen, woning woz-waarde 250K |
297 |
318 |
21 |
7,1% |
|
Meer personen, geen eigenaar |
297 |
318 |
21 |
7,1% |
|
Glastuinbouwbedrijf, woz-waarde 1,125 mln., 3 ha |
891 |
954 |
63 |
7,1% |
|
Veeteeltbedrijf, 40 hectare |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
|
Openbare landweg, 25 hectare |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
|
bedrijfspand, woz-waarde 5 mln., 100 ve |
9.900 |
10.600 |
700 |
7,1% |
Het zuiveringssysteem heeft één tarief per vervuilingseenheid. De procentuele stijging is hierdoor voor ieder profiel dezelfde. De absolute stijging hangt af van het aantal vervuilingseenheden dat wordt toegerekend: één voor een eenpersoonshuishouden, drie voor een meerpersoonshuishouden, drie per hectare voor een glastuinbouwbedrijf en in dit voorbeeld 100 voor een bedrijfspand. Enkele profielen krijgen geen vervuilingseenheden toegerekend zoals natuurterreinen.
Belastingopbrengsten 2023-2028 De verwachte ontwikkeling van de belastingopbrengsten in de komende jaren geven we in de volgende tabel weer.
|
Belastingsoort (bedragen * € 1.000) |
Rekening 2022 |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
Raming 2025 |
Raming 2026 |
Raming 2027 |
Raming 2028 |
|
Watersysteembeheer |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingezetenen |
62.717 |
64.924 |
72.571 |
73.926 |
76.316 |
78.952 |
79.937 |
|
Kwijtschelding ingezetenen |
-6.086 |
-6.300 |
-7.617 |
-7.767 |
-8.011 |
-8.294 |
-8.402 |
|
Oninbaar ingezetenen |
-1.014 |
-1.169 |
-934 |
-941 |
-974 |
-1.010 |
-1.026 |
|
Gebouwd* |
58.276 |
58.374 |
58.752 |
61.129 |
62.311 |
64.806 |
65.532 |
|
Ongebouwd (overig) |
1.272 |
1.286 |
1.348 |
1.400 |
1.530 |
1.681 |
1.915 |
|
Ongebouwd (wegen) |
2.212 |
2.136 |
2.238 |
2.325 |
2.541 |
2.791 |
3.181 |
|
Natuur |
14 |
13 |
14 |
14 |
14 |
15 |
15 |
|
Verontreinigingsheffing |
65 |
40 |
42 |
44 |
47 |
48 |
50 |
|
Opbrengst voorgaande jaren** |
1.382 |
|
|
|
|
|
|
|
Totaal watersysteem |
118.838 |
119.304 |
126.414 |
130.133 |
133.774 |
138.989 |
141.203 |
|
Zuiveringsbeheer |
|
|
|
|
|
|
|
|
Opbrengst lopend jaar |
126.345 |
150.967 |
163.231 |
172.630 |
182.574 |
191.450 |
201.013 |
|
Oninbaar |
-2.112 |
-2.480 |
-2.672 |
-2.835 |
-2.996 |
-3.151 |
-3.305 |
|
Opbrengst voorgaande jaren** |
-71 |
|
|
|
|
|
|
|
Totaal zuiveringsbeheer |
124.162 |
148.486 |
160.558 |
169.794 |
179.579 |
188.300 |
197.708 |
* De opbrengst gebouwd 2022 is inclusief € 10k oninbaar. De oninbaarheid wordt niet begroot vanwege de beperkte omvang.
** De opbrengst voorgaande jaren wordt niet begroot, omdat deze lastig is in te schatten. Het bedrag 2022 is inclusief de coronacompensatie 2020 ad € 370k voor het watersysteem en € 1.160k voor het zuiveringsbeheer. Voor 2021 en verder verwachten wij geen coronacompensatie meer.
Door enerzijds de groei van het aantal ingezetenen, WOZ-waarde gebouwd (watersysteem) en huishoudens (zuiveringsbeheer) en anderzijds de stijging van de tarieven nemen de belastingopbrengsten in totaal met € 19,2 miljoen toe: € 7,1 miljoen binnen het watersysteem en € 12,1 miljoen voor het zuiveringsbeheer.