In de bestuursrapportage 2022 zijn de bijgestelde lasten en baten opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid). Ook overschrijdingen op investeringskredieten zijn onrechtmatig. Conform het afwijkingenbeleid worden beïnvloedbare afwijkingen boven de
€ 500.000 vooraf voorgelegd aan de verenigde vergadering. Voor investeringen ligt deze grens op 10% van het investeringsbedrag (met een absoluut maximum van € 500.000) en voor de netto exploitatielasten is dit 10% van de begrote kosten van een programma (met een absoluut maximum van € 500.000). Voor zover de budgetten voor laatstgenoemde afwijkingen niet in de bestuursrapportage 2022 zijn bijgesteld, wordt hierover verantwoording afgelegd in de jaarrekening 2022.
In de hieronder opgenomen tabel is weergegeven voor welke programma's sprake is van een overschrijding. Deze overschrijdingen worden ieder afzonderlijk toegelicht. Afhankelijk van de oorzaak en de mate van beïnvloedbaarheid van de overschrijding tellen de overschrijdingen al dan niet mee in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant. Met het vaststellen van de jaarrekening 2022 autoriseert de verenigde vergadering deze onrechtmatigheden.
Tabel 6.5 Begrotingsrechtmatigheid
*- minteken is nadelig verschil
Overschrijding programma’s
In het programma Waterveiligheid is sprake van een overschrijding van € 0,4 miljoen die niet door de verenigde vergadering in de laatste wijziging van de begroting is vastgesteld. De overschrijding komt door een ontvangen naheffing 2021 en de afrekening solidariteitsbijdrage 2022 aan het Hoogwaterbeschermingsprogramma van € 0,6 miljoen. Daartegenover staat een onderbesteding op het materiaalbudget van € 0,2 miljoen.
Het programma Financiën laat € 0,3 miljoen lagere opbrengsten zien. Dit verschil wordt veroorzaakt door de stelpost Scherper sturen. De in de begroting bij de baten opgenomen stelpost van € 1,2 miljoen is in 2022 gerealiseerd door lagere lasten in verschillende programma’s. Ofwel de opgenomen bate wordt gedekt door lagere lasten (die zijn verantwoord aan de lastenzijde bij de programma’s) waardoor deze taakstelling is gerealiseerd.
De afwijkingen blijven binnen het afwijkingenbeleid van Delfland en tellen niet mee in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant.
Investeringsprojecten
In bijlage I zijn de geactiveerde projecten opgenomen. Het project ‘Aanpassing luchtbehandeling DGL’ laat een overschrijding zien van de kredietruimte met € 26.620. Het project is in 2022 afgerond, maar gezien de hoogte van het bedrag direct in de kosten genomen. Het krediet dat hiervoor beschikbaar was, is teruggegeven aan het verzamelkrediet.
In bijlage II zijn de investeringskredieten weergegeven. Het investeringskrediet van € 150.000 voor het project ‘Verleggen persleidingen A4 Haaglanden-N14’ (nummer 0.702089/001) is overschreden met € 3.688. Uiteindelijk kwamen de kosten licht hoger uit dan begroot. De afwijking blijft binnen het afwijkingenbeleid van Delfland en telt niet mee in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant.